Guide: comment remplir sa déclaration d’impôt en Suisse en 2025?

Déclaration d’impôt en Suisse: quelques généralités

Êtes-vous concerné par la déclaration d’impôt en suisse? Quelle est la date limite pour la déposer? Comment la remplir? On répond à toutes ces questions ici!

Rappel: qui doit remplir une déclaration d’impôt en Suisse?

Pour rappel, le système d’imposition Suisse fonctionne à deux vitesses. Principalement les personnes de nationalité suisse et les étrangers détenteurs d’un permis C doivent remplir une déclaration d’impôt ordinaire. Les étrangers détenteurs d’un permis B ou L sont imposés directement à la source, sous réserve de quelques cas spécifiques. Ils peuvent cependant remplir une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) afin d’ajuster ou corriger leur imposition.

Bon à savoir: pour plus de détails, vous pouvez jeter un coup d’oeil à notre article dédié qui explique en détail où et comment payer vos impôts en Suisse selon votre situation.

Attention: lorsque vous êtes marié ou en partenariat enregistré, vous déposez une déclaration d’impôt commune, et ce peu importe votre régime matrimonial.

Quand remplir votre déclaration d’impôt en Suisse?

En Suisse, vous remplissez votre déclaration d’impôt en début d’année avec vos informations de l’année passée (la déclaration de l’année N concerne l’année N-1). Vous avez jusqu’au 31 mars de l’année en cours pour déposer votre déclaration d’impôt. Si vous ne respectez pas ce délai, une lettre de rappel vous sera envoyée courant avril/mai et vous devrez payer les frais de rappel.

Bon à savoir: si vous ne pouvez pas déposer votre déclaration d’impôt avant le 31 mars, vous pouvez demander un délai supplémentaire directement en ligne qui vous coûtera entre 20 et 60 francs.

En pratique: comment remplir votre déclaration d’impôt à Genève?

Pour remplir votre déclaration d’impôt, vous devez tout d’abord vous munir de vos identifiants. Ils vous sont communiqués chaque année par l’administration, soit par courrier, soit sur votre compte e-demarches. Dans le canton de Genève, trois supports différents  vous permettent de remplir et déposer votre déclaration d’impôt:

• La déclaration en ligne via votre compte e-démarches (c’est la solution la plus simple),

• La déclaration numérique sur le logiciel GeTax (vous devez télécharger le logiciel sur votre ordinateur et installer sa nouvelle version chaque année),

• La déclaration papier, seulement si vous ne pouvez pas faire autrement.

Bon à savoir: pour obtenir le formulaire en cas de déclaration papier, vous pouvez soit le demander par téléphone au 022 327 70 00, soit vous rendre à l’administration fiscale cantonale (Hôtel des finances 26, rue du Stand, Genève).

Guide: remplir votre déclaration d’impôt pas à pas

Maintenant que vous avez toutes ces informations à l’esprit, il est temps de regarder les étapes et éléments principaux de la déclaration d’impôt et les justificatifs à fournir, en gardant à l’esprit toutefois que la déclaration se remplira différemment selon votre situation professionnelle (salarié, indépendant, retraité…)

Déclarer vos revenus du travail et apparentés

Il vous faudra en premier lieu renseigner vos revenus du travail et tout autres revenus (subsides, produit de sous-location, allocations…). Selon votre situation professionnelle, vous devrez fournir un certain nombre de pièces justificatives, principalement:

• Votre certificat de salaire si vous êtes salarié (ce document récapitulatif vous est remis par votre employeur en fin d’année),

• Votre attestation de rentes de l’AVS/AI ainsi que le certificat de rente de votre caisse de pension si vous êtes à la retraite,

• Votre attestation de versement d’indemnités journalières si vous bénéficiez du chômage,

• Un justificatif du montant de votre pension alimentaire si vous en percevez une.

Si vous travaillez comme indépendant, il vous faudra compléter l’annexe B concernant l’activité lucrative indépendante, qui est une synthèse du compte de pertes et profits et du bilan pour chaque exploitation.

Déclarer tous les frais déductibles de votre revenu imposable

N’oubliez pas de déclarer vos frais et certaines de vos charges: un certain nombre sont entièrement ou partiellement déductibles de votre revenu imposable, réduisant ainsi vos impôts! Les principaux sont:

• Les cotisations au 3^e pilier A,

• Les cotisations à l’Assurance Maladie et l’assurance complémentaire,

• Autres frais médicaux (reste à charge, médecines alternatives, handicap, etc.),

• Les frais de garde d’enfant de moins de 14 ans (crèche, nourrice, parascolaire, centre aéré),

• Les pensions alimentaires versées aux enfants mineurs,

• Les dons aux associations et partis politiques suisses (limités à 20% du revenu),

• Les frais de formation professionnelle.

Attention! Pour chaque frais déclaré, vous devrez fournir un justificatif (factures, attestations de paiements, relevés bancaires) sans oublier les documents complémentaires (jugement de divorce, décomptes LAMal…).

Le saviez-vous? Vos endettements et les intérêts correspondants peuvent aussi être déductibles de votre revenu imposable: prêt à la consommation, prêt immobilier, etc.

Zoom sur votre déclaration de biens immobiliers

La déclaration d’impôt inclut une partie concernant l’immobilier. Elle concerne tous vos biens immobiliers (maisons, appartements, garage), y compris les terrains, qu’ils soient détenus en propre ou via une société immobilière. Vous devez d’abord déclarer la valeur de vos biens à l’aide d’un acte notarié d’achat, de donation ou de succession. En cas de construction, c’est le prix total (achat du terrain et travaux de construction) ou le coût de l’emprunt qui définit la valeur du bien. Ensuite, vous devrez déclarer vos revenus fonciers, c’est-à-dire les loyers bruts perçus dans l’année.

Certains frais liés à votre résidence principale ou secondaire et à vos biens mis en location sont déductibles. N’oubliez pas de les déclarer et de fournir les documents justificatifs (factures)! Les principaux sont:

• Les frais d’entretien et de réparation (y compris lorsque vous réalisez vous-même les travaux),

• Les dépenses d’équipements destinés à économiser de l’énergie,

• Les charges de copropriété (tout travaux et frais liés aux parties communes).

Votre fortune mobilière

Enfin, il ne faudra pas oublier de compléter la section relatives aux titres, qui permet de déterminer votre fortune mobilière et les rendements qui en découlent, que celle-ci se trouve en Suisse ou à l’étranger.

Dans cette partie, vous devrez détailler l’état de tous vos comptes bancaires et postaux, ainsi que ceux de vos enfants mineurs: comptes courant et épargne, détenus en propre et en commun. Il vous faudra également déclarer vos titres et l’état de vos portefeuilles. Vous devrez fournir les justificatifs correspondants que vous pouvez vous procurer auprès de votre banque (en Suisse, les comptes bancaires sont bouclés au 31 décembre).

Bon à savoir: vous devez également déclarer à cet endroit vos gains de jeux d’argent.